загрузка...

Д. Счета депо


Раздел «Д» Плана счетов кредитных организаций
предназначен для учета депозитарных операций. Учет ведется в соот
ветствии с нормативными актами Банка России.
На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионны
ми ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные
операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соб




Глава 7. Бухгалтерский учет в кредитных организациях

людением установленных законодательством Российской Федерации
формы и порядка.
При этом на счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные
кредитной организации ее клиентами:
· для хранения и (или) учета;
· для осуществления доверительного управления;
· для осуществления брокерских операций;
· для осуществления иных операций;
· а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации
на праве собственности или ином вещном праве.
Основой депозитарного учета является аналитический учет цен
ных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо:
счета депо депонентов — пассивные счета депо (учитываются ценные
бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения — актив
ные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отраже
ния на них депозитарных операций определяются депозитарием само
стоятельно с учетом требований нормативных актов Банка России.
Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета
депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является мини
мальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем
учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором до
пустимых депозитарных операций. Лицевые счета депо могут коррес
пондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо.

Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно
устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитиче
ского учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны
быть согласованы с назначением синтетических счетов депо.
Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнитель
но к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускает
ся учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых опре
делен номинал ценных бумаг данного выпуска.
Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной
записи: по пассиву депо — в разрезе владельцев и по активу депо —
в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом уче
те должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо —
счете депонента и второй раз на активном счете депо — счете места
хранения.
Счета депо отражаются в отдельном балансе.


Вопросы для самоконтроля

1. Какими нормативно правовыми актами регулируется порядок
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях?




7.2. Общая характеристика Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2. Сформулируйте основные принципы ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях.
3. Что относится к доходам кредитной организации? К расходам?
4. Дайте общую характеристику Плана счетов бухгалтерского уче
та в кредитных организациях.
5. Охарактеризуйте и приведите примеры счетов первого порядка.
6. Что такое счета второго порядка?
7. Что такое счета депо?

















<< | >>
Источник: Е.И. Арефкина и др.. Правовые основы бухгалтерского учета. Учебник. Москва: Проспект2011. - 312 с.. 2011

Еще по теме Д. Счета депо:

  1. 51. Счета предприятия в банках и очередность платежей с расчетного счета.
  2. Банковские счета
  3. 35. Основные счета
  4. Открытие реального счета
  5. Карточка счета
  6. Счета являются активными
  7. Балансовые счета
  8. 37. Операционные счета
  9. 36. Регулирующие счета
  10. Счета считаются пассивными
  11. РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА
  12. Счета
  13. Счета
  14. Номер банковского счета