Г. Срочные сделки


В этом разделе Плана счетов учитываются
сделки купли продажи, в том числе расчетные (беспоставочные), раз
личные финансовые активы (драгоценные металлы, ценные бумаги,
иностранная валюта и денежные средства), по которым дата расчетов
не совпадает с датой заключения сделки. Сделки учитываются с даты
заключения до наступления первой по срокам даты расчетов в соот
ветствии с нормативными актами Банка России, регулирующими по
рядок ведения бухгалтерского учета, сделок купли продажи различ
ных финансовых активов.
Под расчетной (беспоставочной) срочной сделкой понимается
срочная сделка, предметом которой является получение или уплата
денежных средств в результате изменения ставки процента, рыночной
(биржевой) цены на ценные бумаги, валютного курса, индекса цен или
других переменных в отношении оговоренного актива (базовый ак
тив) и условия которой не предусматривают поставку указанного ба
зового актива.
В бухгалтерском учете отдельно отражаются сделки:
· наличные сделки, по которым поставка соответствующего актива
или расчеты осуществляются сторонами не позднее второго рабочего
дня после дня заключения сделки;
· срочные сделки, по которым поставка соответствующего актива
или расчеты осуществляются сторонами не ранее третьего рабочего
дня после дня заключения сделки.
Возникающие при заключении сделок купли продажи обязатель
ства учитываются на пассивных счетах, требования — на активных.
Требования и (или) обязательства по расчетным (беспоставочным)
срочным сделкам учитываются на счетах по учету требований и обяза




7.2. Общая характеристика Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

тельств по поставке денежных средств в корреспонденции со счетами
по учету нереализованных курсовых разниц по переоценке требова
ний и обязательств по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам.
Требования и(или) обязательства по сделкам с разными сроками
исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка.
Счета
для учета требований и обязательств определяются по срокам от даты
заключения сделки до даты исполнения соответствующего требова
ния или обязательства. При этом по мере изменения сроков, остав
шихся до даты исполнения требования и (или) обязательства, произ
водится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.
В день наступления первой по срокам даты, либо поставки соответ
ствующего актива, либо расчетов учет сделки на счетах главы Г «Сроч
ные сделки» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных органи
зациях прекращается с ее последующим отражением на балансовых
счетах.
Требования и (или) обязательства по финансовым активам, имею
щим рыночные или официально устанавливаемые цены (курсы, став
ки, индексы или другие переменные), учитываются на счетах по этим
ценам (курсам, переменным) и подлежат переоценке:
· в день заключения сделки — на сумму разницы между курсом
(ценой) сделки и официальным курсом, учетной ценой на драгоцен
ные металлы, рыночной (биржевой) ценой на ценные бумаги, ставкой,
индексом или другой переменной на дату заключения сделки;
· в день изменения официальных курсов, учетных цен на драгоцен
ные металлы, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, ставок,
индексов или других переменных — на сумму разницы между послед
ним официальным курсом (рыночной ценой, учетной ценой на драго
ценные металлы или другой переменной) и вновь установленным
официальным курсом (рыночной ценой, учетной ценой на драгоцен
ные металлы или другой переменной).
Операции из раздела Г «Срочные операции» учитываются в зави
симости от срока исполнения. Предусмотрены операции со сроком ис
полнения:
· на следующий день;
· от 2 до 7 дней;
· от 8 до 30 дней;
· от 31 до 90 дней;
· более 91 дня.
<< | >>
Источник: Е.И. Арефкина и др.. Правовые основы бухгалтерского учета. Учебник. Москва: Проспект2011. - 312 с.. 2011

Еще по теме Г. Срочные сделки:

  1. Срочные сделки с ценными бумагами
  2. 105 Срочные сделки с ценными бумагами
  3. Срочные валютные сделки
  4. ТОРГОВЛЯ ДЕВИЗАМИ В СРОЧНЫХ (ФОРВАРДНЫХ) СДЕЛКАХ
  5. СДЕЛКИ OUTRIGHT, ИЛИ ПРОСТЫЕ ФОРВАРДНЫЕ СДЕЛКИ
  6. 30. Недействительность сделки. Общая классификация недействительныхсделок. Последствия признания сделки недействительной
  7. Глава 11. Сделки. Недействительные сделки
  8. ТЕМА 2. ПРОИЗВОДНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ СРОЧНОГО РЫНКА ХЕДЖИРОВАНИЕ РИСКА С ПОМОЩЬЮ ПРОИЗВОДНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ СРОЧНОГО РЫНКА.
  9. Срочные операции
  10. 30. Срочные валютные операции.
  11. 30. Срочные валютные операции.
  12. Срочные депозиты
  13. Наличные и срочные валютные операции