Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения

Страх резервы – это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет премий, полученных страховщиками, и используемая ими для выполнения принятых страх обязательств.

Понятие страх резервов определено в ст. 26 ФЗ «О страховании»: «Для обеспечения принятых страх обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страх взносов необходимые для предстоящих страх выплат страх резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности».

Страх резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но неисполненных на данный момент времени. Страх резервы показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и могут определяться на любую дату. Но если в балансе страховщика отсутствуют страх резервы, это не значит, что он не участвует в формировании совокупного страхового фонда. Это означает лишь то. что на данную дату он рассчитался по всем имевшимся у него договорам страхования и формировать страх резервы по неисполненным обязательствам у него нет необходимости.

СР отражают величину не исполненных в данный момент времени обязательств. Это вероятные обязательства, кот-е полностью используются на страх выплаты, в следствие чего СР нельзя приравнять ни к СК, ни к ЗК.

По каждому виду резервы формируются в отдельности по своей методике на основании данных по будущим убыткам.

Кроме страх выплат, страх орг в премии должны предусматривать возможность непредусмотренных убытков. Источники для покрытия убытков служат резервы и доходы от инвестиций.

Укрупнено можно выделить 2 группы резервов:

• По стах жизни

• по иным видам страх.

Кроме страх резервов, страховщики так же создают резервы предупредительных мероприятий для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев.

Анализ проводят по след направлениям:

1. Состава, структуры и динамики

2. Достаточности страх резервов

3. размещения резервов

Источник информации: форма №1, данные отчётности, предоставляемой в порядке надзора.

Анализ страх резервов проводится с учетом доли перестраховщиков. Поэтому по каждому виду страх резервов указывается:

• Резерв всего

• Доля перестраховщиков в данном страх резерве.

По данным формы 8 можно проанализировать ( в целом и по видам) –движение средств страх резервов по видам страхования.

Доля перестраховщиков в страх резервах, кроме резервов по страх жизни – удельный вес в общей сумме(определяется). Он рассчитывается:

[доля п.с. по видам страх / на общую сумму страх резервов] *100%

Доля п/с ависит величина от:

• Страх портфеля

• Вида страхования

• Уровня риска и колеблется от 50% до 80%.

Горизонтальный анализ движения страх резервов позволяет оценить динамику каждого резерва и соотношение темпов их роста.

Вертик анализ – структуру страх резервов и их иерархию.

Одним из видов аналитических показателей является достаточность страх резервов (т.е. соответствие структуры и размеров принятым страх обязательствам). В связи с этим изучают нормативно-правовую обоснованность расчёта страх резервов, их достаточность и сопоставляют:

1.Характер и размер обязательств по каждому договору в разрезе их направлений

2.Структуру и сумму страх резервов по этим направлениям

Для изучения структуры суммы по договорам страхования и по страх резервам анализируют соотношения:

-Деление суммы страх резервов на величину выбранных страх резервов

-Отношение суммы страх резервов и суммы страх выплат

Последние 2 пункта должны быть больше 1, тогда страх резервов достаточно.

Страх компании обязаны создавать страх резервы , которые предназначены для выполнения страхи организациями взятых на себя обязательств по выплате страхового возмещения ( страхового обеспечения) при наступлении страхового случая перед своими клиентами. Сформированные в необходимом для выполнения этих обязательств размере страх резервы являются основой финансовой устойчивости страховщика и гарантией выплат для страхователей.

Гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страх тарифы; страх резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.

Страх резервы – это оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страх выплат. Наличие страх резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и

финансовой устойчивости проводимых страх операций.

Современные страх компании формируют три группы резервов:

1. математические (по страхованию жизни);

2. технические (по иным видам страхования): резерв незаработанной премии; резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков); стабилизационный резерв (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности); другие виды технических резервов, связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

3. резервы предупредительных мероприятий.

Разграничение резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды), связано с разным распределением риска и разной методикой и структурой тарифной ставки как источника формирования страхового резерва.

С целью анализа резервов страх орг рассчитывают и исследуют в динамике коэф покрытия страх резервов.

Он рассчит: Величина активов, принимаемых к покрытию / величина страх резервов-нетто всего. Значение >= 1. Если коэф < 1, то это свидетельствует о неэффективном размещении ср-в в неликвидных А., либо в А с высокой степенью риска.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. 2015

Еще по теме Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения:

  1. 154 Анализ достаточности страховых резервов и направлений их размещения
  2. 123 Страховые резервы. Система страховых резервов России
  3. Страховые резервы. Система страховых резервов России
  4. Для выявления неиспользуемых резервов важно знать основные направления факторного анализа фондоотдачи, вытекающие из различия в подходах к моделированию данного показателя.
  5. Анализ формирования и использования оценочных резервов,резервов предстоящих расходов.
  6. 26. Анализ раздела «Капитал и резервы»
  7. 24. Активные операции коммерческого банка. Классификация активных операций по назначению, степени риска, по уровню доходности, по направлениям размещения средств
  8. Анализ платежеспособности страховой организации
  9. Факторный анализ как инструмент выявления резервов ростаэффективности сегмента
  10. Анализ финансовых результатов страховой организации
  11. 149 Анализ платежеспособности страховой организации