загрузка...

Анализ показателей рентабельности страховой организации

Результативность деятельности предприятия в финансовом смысле характеризуется показателями прибыли и рентабельности. Эти показатели как бы подводят итог деятельности предприятия за отчетный период; они зависят от многих факторов: объем проданной продукции, затратоемкость, организация производства и др. В числе ключевых факторов — уровень и структура затрат (издержек производства и обращения), поэтому в рамках внутрифирменного управления финансами в этом блоке может выполняться оценка целесообразности затрат, их динамика, структурные изменения, а основные показатели— уровень издержек производства (обращения) и абсолютная и относительная экономия (перерасходы) издержек.

Можно выделить различные показатели прибыли, представляющие особый интерес для тех или иных категорий пользователей. Поскольку данные показатели являются наиболее распространенными обобщенными характеристиками успешности деятельности компании, необходима четкая и однозначная их идентификация, позволяющая делать обоснованные оценочные суждения.

Показатели рентабельности — это выражаемые в процентах относительные показатели, в которых прибыль сопоставляется с некоторой базой, характеризующей предприятие с одной из двух сторон — ресурсы или совокупный доход в виде выручки, полученной от контрагентов в ходе текущей деятельности.

Коэффициенты рентабельности продаж. Возможны различные алгоритмы их исчисления в зависимости от того, какой из показателей прибыли заложен в основу расчетов, однако чаще всего используются валовая, операционная (прибыль до вычета процентов и налогов) или чистая прибыль. Соответственно рассчитывают три показателя рентабельности продаж: (а) норма валовой прибыли, или валовая рентабельность реализованной продукции; (б) норма операционной прибыли, или операционная рентабельность реализованной продукции; (в) норма чистой прибыли, или чистая рентабельность реализованной продукции.

Оценивая значения этих показателей, необходимо помнить, что они характеризуют результаты работы за полугодие. Если динамика финансово-хозяйственной деятельности сохранится, то значения коэффициентов рентабельности капитала по результатам года примерно удвоятся

Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страх платежей и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.

1.

Рен-ть хоз. Дея-ти= чистая прибыль/доходы-брутто страх компании

данный показатель должен находиться в диапазоне от -0,05 (Показатель определяет рентабельность страх и финансово-хозяйственной деятельности )

2.Рен-ть стра-ой дея-ти , кроме страх. Жизни=прибыль-прибыль за страх.жизни/доходы,кроме страх. Жизни

Показатель определяет рентабельность страх деятельности (страхование , кроме страх жизни)

3.Рен-ть расходов=чистая прибыль/расходы-брутто страх.организации

4.Рен-ть отдельных направлений( жизни, имущества и т.д.) и договоров=нетто- комиссия /брутто-объем премий

5.Рен-ть имущества=чистая прибыль/средняя стоимость имущества(актив)

6.Общая рен-ть собственного капитала=прибыль до налогообложения /среднюю величину собсв.капитала; чистая рен-ть собств.капитала=чистая прибыль/средн.величину собственного капитала

- данный показатель должен находиться в диапазоне от -0,05 (Показатель определяет рентабельность участвующего в бизнесе собственного капитала).

• Рентабельность инвестиционного капитала=доходы от инвестиций/средн.величина инвестиций

• Рент-ть инвестирования средств в страх резервы=чистый доход инвестирования в страх.резервы/средн. Величина активов принимаемая для покрытия средств страх резервов

7.Норма прибыли и рентабельность по видам страхования=нагрузка на прибыль и нетто-ставки по видам страхования/брутто-ставка по видам страхования

• Покрытия выплат по видам страхования =страх премии нетто-перестраховщиков /страх.выплаты нетто-перестраховщиков

• Коэффициенты убыточности = составляющая убытки нетто-перестраховщиков/страх.премия нетто-перестраховщиков

• общая рентабельность капитала

Рк = Балансовая прибыль/ Средняя стоимость имуществ;

• чистая рентабельность капитала

чРк = Чистая прибыль/ Средняя стоимость имущества ;

• рентабельность страх операций в целом либо по каждому виду

страхования

Rо = Прибыль от страх операций/ Сумма страх взносов

? 100 ;

• рентабельность инвестиций

Rо = Прибыль от инвестиций /Сумма страх резервов? 100 ;

• уровень выплат

Уо = Сумма страх выплат/ Сумма страх резервов? 100 ;

• рентабельность активов

Rа = Чистая прибыль/ Среднегодовая стоимость активов? 100 ;

• коэффициент убыточности

Куб = Страх выплаты + расходы на ведение дела /Сумма собранных платежей? 100

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. 2015

Еще по теме Анализ показателей рентабельности страховой организации:

  1. 152 Анализ показателей рентабельности страховой организации
  2. Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций
  3. 141 Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций
  4. 36. Показатели рентабельности предприятия. Факторный анализ экономической рентабельности
  5. 41 Анализ показателей рентабельности
  6. Анализ показателей рентабельности
  7. 5.2. Анализ рентабельности5.2.1. Состав показателей рентабельности
  8. 3. Система показателей рентабельности организации
  9. Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа
  10. 8.1.5. Понятие финансового результата деятельности ком мерческой организации. Показатели рентабельности (доходности) деятельности коммерческой организации
  11. Анализ финансовых результатов страховой организации
  12. Анализ платежеспособности страховой организации
  13. 150 Анализ финансовых результатов страховой организации
  14. 149 Анализ платежеспособности страховой организации
  15. Глава 7. Комплексный экономический анализ доходности, рентабельности активов организации, капитала и обязательств