Анализ структуры и динамики доходов страховщика

Состав и структура доходов страх организации определяются совокупностью видов деятельности, видов страхования и страх операций. Наряду с прямым страхованием по догово-рам между страхователем и страховщиком страх организации передают и принимают риски в перестрахование, сострахование, а также занимаются инвестиционной деятельностью.

Под доходами от операций страхования подразумеваются, в первую очередь, страх взносы, которые страховщик получает от страхователей, партнеров по договорам страхования.

Доход – это увеличение эконом выгод в результате поступления Актива или погашения обязательства, приводящее к увеличению капитала, за исключением вкладов учредителей.

Страховая премия – международное определение взноса, уплачиваемого страхователем по договору, заключенному со страховщиком, как вознаграждение за то, что он принял на себя риск покрытия возможных убытков.

Страхова премия определяется путем умножения страховой суммы на ставку премии. Страховая премия вносится страхователем единовременно или по частям. V поступлений страховых премий от всех функционир. страховщиков одним из важных показателей состояния страхового рынка, внутри каждой страховой организации важен показатель состояния данной организации. За счет страховых премий формируется страховой фонд.

Поступление страховых премий зависит от ряда факиров как экономического, так и социального характера. В частности при анализе страховых операций большое влияние уделяется таким показателям как количеством заключенных договоров и средний взнос на один договор. В свою очередь количество заключенных договоров зависит от платежеспособности потенциальных страхователей (перспективные сегменты страхового рынка), доступности страховых тарифов (тарифная политика страховщика), профессионализма страховых агентов и ставки комиссионного вознаграждения за заключение договоров. Средний взнос по одному договору страхования формируется под воздействием средней страховой суммы и среднесложившегося страхового тарифа. Факторный анализ позволяет не только выявить факторы, оказывающие как положительное, так и отрицательное влияние на поступление страховых премий, но и измерить и величину этого влияния на финансовую устойчивость.

1. Начисленная и заработанная премия. Начисленная премия – это сумма всех страх взносов, поступивших страховщику в виде платежей от страхователей за отчётный период и отражённая в бух документах (премя за год, т.е. за один период). Заработанная премия – это страх взносы, кот-е относятся на отчётный период и включаются в фин результат (доходы относятся на несколько периодов).

2. Страховая брутто-премия и страховая премия по рискам, оставленным на собственном удержании. Страховая брутто-премия – это общий объём поступивших страховщику страх взносов, что характеризует объём деятельности. Размер страх брутто-премии рассчитывается как сумма брутто премии и величины изменения резерва незаработанной премии. Страховая премия по рискам, оставленным на собственном удержании – это часть брутто-премии, кот-ая остаётся у первичного страховщика после передачи части страх взносов перестраховщику (характеризует фин результат).

3. На основе этих величин может быть рассчитана доля собственного удержания страховщика.

Доля собственного удержания страховщика = Заработанная страховая премия по рискам на собственное удержание (нетто-премия) / Заработанная брутто-премия * 100%

Прежде всего доходы страх организации анализируются:

по направлениям страх деятельности;

по видам деятельности (НК РФ);

по видам страхования (ф №2) (первые 3 можно провести всегда);

по договорам страхования (возможно только при наличии детальной инф-ы по договорам)

Анализ состава доходов по горизонтали позволяет оценить, в частности оценить, какой из составляющих дохода произошли наибольшие отклонения (желательные, нежелательные) и каков темп роста этого элемента, соотношение темпа роста (пропорционально) формированию доходов. По результатам анализа оценивают качество дохода исходя из того, что главная его часть должна формироваться по основному виду деятельности страх организации

Желательные пропорции формирования доходов страх организации

По направлениям страх деятельности По видам страхования По видам страх деятельности

1.ТрДсп>Тр (Дсп1 + Дсп2 +Днс)

2. Уд. вес Дсп (в сумме доходов)≥Уд. вес (Дсп1 + Дсп2+Днс) Зависит от специализации страх организации. Доходы по видам страхования по основной специализации > Доходы по прочим видам страхования 1. ТрДс≥Тр (Ди + Дп)

2. Тр Ди ≥ Тр Дп

3. Тр Дс + Ди ≥ Выплаты + Расходы

4. Страх премии + Доходы от инвестиций ≥ Выплаты + Расходы

5Страх премии ≥ Выплаты + (Доходы от инвест — Расходы от инвест)

6. Дс ≥ Выплаты + Расходы — Ди

7. Уд. вес Дс ≥Уд. вес Ди + Уд. вес Дп

8.Уд. вес Ди ≥Уд. вес Дп

Положительная динамика доходов исчисляется также с помощью коэффициентов (показатели рентабельности доходов):

К 1 = Доходы-нетто / Расходы-нетго

К2 = Доходы-нетто / Число работников организации

К 3 = Доходы-нетто / Число страх агентов и других основных работников

где К1 — характеризует уровень доходности произведенных затрат;

К2 и К3 — характеризуют производительность труда.

Так как основную часть дохода страх организации составляет доход от ведения страх деятельности, нужно подробно рассмотреть порядок его формирования и результаты факторного анализа.

Основная составляющая доходов страх орг — страх взносы, которые страховщик получает от страхователя.

Страх взносы, платежи, или страховая премия, — это плата за страхование, которую страхователь должен внести страховщику по договору страхования. Их величина должна быть достаточной для:

создания страх фонда;

покрытия претензий страхователя в страх период в случае необходимости;

покрытия издержек на ведение дела;

получения прибыли.

Составляющие страх премии (брутто-ставка, брутто-премия):

Брутто-ставка страх тарифа = Нетто-ставка + Страховая надбавка на расходы + Надбавка на прибыль

В сгруппированном виде брутто-ставку страх тарифа можно представить следующим образом:

Брутто-ставка = Нетго-ставка + Нагрузки

Основной удельный вес в структуре страх премии составляет нетто-ставка. Ее анализу уделяется наибольшее внимание как элементу формирования основного дохода страх организации (страх взносов, страх премий). В составе брутто-ставки нетто-ставка занимает 60—95%, а нагрузка - 10-20%.

В нагрузку включаются:

1) надбавки на затраты страх организации, предназначенные для покрытия издержек страх организации (расходы на ведение дела, аквизационные расходы);

2) надбавка на прибыль, т.е. прибыль от страх деятельности, которую планирует получить страховая организация (помимо прибыли от инвестиционной деятельности).

Брутто-ставка страх тарифа (цена страх услуги) обслуживает противоположно направленные интересы: с одной стороны, страховщика, который стремится получить наибольший доход; с другой стороны, страхователя, который за приемлемую цену хочет получить наилучшие условия страхования. Значит, необходимо большое внимание уделять установлению оптимальной величины страх тарифа, чтобы не снижалось количество договоров по данному виду страхования и страховая организация могла получить достаточный доход для покрытия нагрузки по каждому виду страхования.

Страховая нетто-премия (нетто-ставка) отражает участие страх организации в создании страх фонда и предназначена для покрытия ущерба, поэтому полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страх рискам:

Нетто- ставка = Основная часть для создания страх фонда + Рисковая надбавка

В состав нетто-ставки помимо чистой нетто-ставки включается надбавка за риск. Рисковая надбавка предназначена для покрытия расхождений между реальной суммой ущерба и ожидаемой его величиной и способствует снижению степени риска.

Анализ структуры и динамики расходов страховщика

Главную часть расходов страх организации составляют страх выплаты (страховое возмещение) — суммы, выплачиваемые страховщиком в пользу страхователя при наступлении страхового случая в порядке и на условиях, предусмотренных договором страхования для возмещения ущерба по страх случаю. Величина, условия и метод возмещения страхового убытка зависят от системы страх ответственности.

Анализ страховых выплат следует начинать с исследования динамических рядов объема выплат. Динамические ряды показателя объемов выплат разрабатываются с помощью статистических методов: определяются темпы роста и прироста этих величин, цепные и базисные индексы. На данном этапе анализа выявляются виды страхования, выплаты по которым растут наиболее высокими темпами.

Развернутая характеристика темпов роста страховых выплат служит базой финансового планирования, расчета себестоимости страховых услуг.

На следующем этапе анализа рассчитывается величина средней выплаты на один договор по каждому виду страхования и по каждому варианту ответственности.

Динамику выплат по страхованию жизни отражает, прежде всего, рост страховой суммы или увеличения числа досрочного прекращенных договоров, в имущественном страховании - повышение количества страховых случаев или степени ущерба. При анализе объема выплат выявляется влияние, как средней выплаты, так и количества выплат.

Анализ состава и структуры расходов производится в соответствие с основными классификационными признаками (расходы на осуществление страх деятельности :по прямому страхованию, по сострахованию, по передаче и приему на перестрахование; расходы от нестрах операций)

Анализ состава, структуры и динамики расходов должен показать:

какие произошли изменения в сумме и за счет каких направлений деятельности получены нежелательные отклонения;

какова динамика расходов и соотношение темпов роста отдельных составляющих расходов;

какие изменения произошли в структуре расходов, как изменился удельный вес расходов по страх и нестрах деятельности и какие изменения произошли в каждой из этих групп.

Желательные пропорции темпов роста (Тр,):

а) групповые: Тр Рс≥Тр Рнс; Тр Рс≤Тр Дс,

где Дс — доходы, соответствующие данному направлению страх деятельности;

б) внутригрупповые: TpP11 ≥ Tp(PI2 + P13 + PI4) ; ТрР11≤ТрД11; Тр (Р12 + Р13 + Р14 ) ≤ Тр (Д12 + Д13 + Д14 ); Тр Р12 ≥Тр Р2 2 ; ТрР21≤ТрД21; ТрР22≤ТрД22

Эти соотношения закладывают базу формирования финансового результата по направлениям деятельности и свидетельствуют об относительном снижении расходов. Поскольку страхование — основной вид деятельности, при анализе структуры расходов желательно, чтобы Уд. вес Рс ≥Уд. вес Рнс.

Анализ расходов страх организации, сгруппированных по разным признакам, позволяет глубже раскрыть соотношение отдельных групп расходов, их влияние на итоговый результат, положи-тельный или отрицательный характер изменений, а также выявить места и причины отклонений, пути оптимизации структуры расходов. Главной целью анализа должны быть снижение всех расходов и оптимизация соотношения основных и прочих расходов.

Внутригрупповой анализ каждого элемента расходов позволяет установить статьи расходов, которые определяют характер изменения этой группы, поэтому особого внимания заслуживает анализ расходов на ведение дела. Изучая структуру внутри каждой группы расходов, необходимо установить, какой вид расходов вызвал нежелательные отклонения и, следовательно, подлежит более глубокому исследованию и контролю, за счет каких расходов в той или иной группе можно достичь желаемого соотношения основных и прочих расходов.

Так, для анализа маржинального дохода необходимо классифицировать все расходы на постоянные и переменные и особое внимание уделить изменению постоянных расходов.

Анализируя структуру расходов по характеру и условиям формирования, выделяют основную их часть, связанную с реализацией продукта страх деятельности, и долю и динамику прочих расходов и расходов, сопутствующих страх деятельности. Желательно, чтобы темп роста основных расходов превышал темп роста прочих расходов, а удельный вес основных расходов был больше удельного веса прочих расходов.

Особому контролю подлежит анализ следующих прочих расходов: штрафы, пени, санкции, судебные расходы, арбитражные сборы. В данной группе расходов превышение полученных санкций над уплаченными — это хотя и положительный итог, но характеризует работу страх организации как неудовлетворительную, поскольку свидетельствует о разного рода нарушениях и отклонениях, вызвавших эти последствия.

Таким образом, при анализе эффективности отдельных направлений страхования важна динамика совокупной величины текущих затрат за достаточно длительный временной отрезок.

В общей совокупности расходов особое значение имеют прямые расходы, связанные со страх деятельностью. Их анализ ведут по договорам страхования, что позволяет выделить генераторы затрат, или затраты, непосредственно характеризующие страховую деятельность. Эффективность прямых расходов по страхованию характеризуется соотношением:

Кпс = Прямые расходы по ведению страх операций / Нетто-объем страх премий (без перестрахования)

В целях анализа влияния расходов на формирование финансового результата изучают расходы согласно классификации:

По видам страхования (Связанные со страхованием жизни, Страхование иное, чем страхование жизни, Прочие расходы)

По видам страх операций для каждого вида страхования (Прямое страхование, Перестрахование, Создание резервов)

Расходы на ведение дела.

Анализ расходов по этой классификации позволяет проследить формирование общего финансового результата и влияние изменения разных групп расходов на прибыль, проанализировать баланс доходов и расходов и сопоставить темпы их роста. Анализ расходов по разным классификационным группам позволяет построить иерархию расходов и выявить направления, требующие усиленного внимания.

Все прямые расходы, относимые непосредственно на страх продукт, анализируют по конкретным договорам. Прежде всего, в структуре совокупных брутто-выплат выделяют нетто-выплаты (за исключением доли перестраховщиков в страх выплатах). Нетто-выплаты характеризуют размер страх ответственности страх организации.

Совокупный объем брутто-выплат зависит от следующих факторов: количество страх полисов; количество и характер страхуемых рисков на начало периода; число страх событий; страховая стоимость объектов страхования; средняя величина страхового покрытия; вероятность страхового случая.

В анализе расходов по видам выплат особое внимание уделяют выделению в общем объеме выплат доли страх ответственности страх организации и доли перестраховщиков. На основе данных анализа по средним выплатам на один договор проводят факторный анализ страх брутто-выплат исходя из соотношения: Брутто-выплаты = Количество выплат х Средняя сумма выплат.

В структуре совокупных страх выплат (убытков) выделяют страх выплаты-нетто-перестрахование (приходящееся на страховую ответственность страх организации) и долю пере-страховщиков в страх выплатах. При этом в текущие затраты данного квартала включается только величина убытков — нетто- перестрахование.

Анализируя выплаты по видам страхования, необходимо рассчитать и изучить в динамике такие показатели:

Уровень выплат по видам страхования = Сумма выплат по данному виду страхования / брутго-премии по этому виду страхования *100 %

Oптимальное значение данного показателя зависит от специализации страх организаций на определенных видах страхования;

Страховое покрытие по условиям страх полисов по видам страхования = Страховая сумма / величина выплат по страх событиям

Средняя сумма выплат на один договор по видам страхования = Сумма выплат по страх событиям по данному виду страхования / Число договоров по данному виду страхования

Средняя сумма убыточности по видам страхования = Уровень выплат по данному виду страхования х Норма выплат, предусмотренная тарифами; где норма выплат — это удельный вес нетто-ставки в брутто- ставке (%).

Изменение средних выплат на один договор по каждому виду страхования характеризует уровень затратоемкости видов страхования, что позволяет страх организации принять решение по оптимизации страхового портфеля.

Уровень выплат по каждому виду страх-я нужно сопоставить с нормой выплат, предусмот-ренной тарифами. Если он больше нормы, это ведет к убыточности страх деят-ти.

Особое внимание уделяется анализу убыточности.

Коэффициент убыточности = Сумма выплат страхового возмещения / Страховая сумма, приходящаяся на один поврежденный объект страх совокупности

Для характеристики работы агентов можно использовать формулу

Коэффициент убыточности работы агента = Сумма убытков по виду страхования в портфеле агента / Сумма собранных премии по данному виду страхования в портфеле агента

Косвенным показателем убыточности является уровень расходов:

Уровень расходов = Расходы-нетто страх организации / Заработанная премия - нетто-перестрахование. Чем ниже уровень расходов, тем выше запас финансовой прочности. Оптимальной считается его величина от 5 до 30%.

Необходим анализ убыточности по видам страхования.

Средняя величина убытка = Суммарная величина убытка / Число страх событий за период

Большое внимание уделяется анализу уровня расходов на ведение дела (накладных и аквизационных расходов). Показатели:

а) удельный вес в общей сумме расходов;

б) затраты на ведение дела, приходящиеся:

на один договор;

на 1 руб. или 1 тыс. руб. страх взносов (премий). Полученный показатель отражает, какую часть в объеме поступлений и составляют эти расходы. Желательная величина равна 12%; ее превышение отражает неэффективную работу страх организации.

Для управленческих целей важно анализировать коэффициент административно-управленческих расходов (КАХР) страх организации; это управленческие расходы, приходящиеся на единицу полученной премии.

КАХР = Затраты, приходящиеся на содержание управленческого персонала, основной персонал + (административно- хозяйственные расходы) / Заработанная брутто- премия

Обратная величина коэффициента:

Коэффициент эффективности затрат на управление = 1/ КАХР

Этот коэффициент характеризует эффективность работы персонала страх организации.

В западной практике используют комбинированный показатель убыточности (Кy)

Кy = Страх выплаты + + Расходы на ведение дела /Полученные премии

Данный коэффициент позволяет обобщить два фактора:

убыточность;

расходы на страхование за истекший период.

Этот коэф-т определяет общий уровень убыточности; оптимальное его значение до 70%.

Расходы страх организации при осуществлении страх деятельности:

суммы отчислений в страх резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страх деятельностью;

страх выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

суммы страх премий (взносов), переданных в перестрахование;

вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

расходы по оплате организациям или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страх деятельностью;

расходы на ведение дела;

другие расходы , непосредственно связанные со страх деятельностью.

Расходы страх организации связаны с осуществлением уставной деятельности. Основная статья расходов — выплаты страхового возмещения (обеспечения).

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. 2015

Еще по теме Анализ структуры и динамики доходов страховщика:

  1. 143 Анализ структуры и динамики доходов страховщика
  2. 144 Анализ структуры и динамики расходов страховщика
  3. Анализ состава, структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования
  4. 2. Анализ доходов и расходов, уровня и динамики финансовых результатов
  5. 2.2. Анализ структуры и динамики активов коммерческого банка
  6. 2. Анализ состава, структуры и динамики основных фондов
  7. Анализ структуры и динамики активов и источников финансирования страховых организаций
  8. Анализ состава, структуры, динамики оборотных активов
  9. Доходы бюджетов. Структура доходов федерального бюджета и её динамика.
  10. 147 Анализ структуры и динамики активов и источников финансирования страховых организаций
  11. Анализ структуры и динамики балансовой прибыли страховой организации
  12. Анализ состава, структуры и динамики расходов по обычным видам деятельности
  13. 151 Анализ структуры и динамики балансовой прибыли страховой организации
  14. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и приравненных к ним средств.
  15. 28. Уровень жизни и динамика доходов населения.