Информационная база финансового анализа страховых организаций

Основным источником инфы для проведения фин а-за служит отчетность страх орг-ции.

Под анализом фин отчетности организации понимается выявление взаимосвязи и взаимозависимости между различными показателями его финансово-хозяйственной деятельности, включенными в отчетность.

Отчётность страховщика подразделяют по следующим направлениям:

1. Бух (фин) отчётность (отражает фин положение)

2. Статистическая отчётность

3. Отчётность, предоставляемая в порядке надзора за страх деятельностью

4. Управленческая отчётность (внутр отчётность, формы не регламентированы)

5. Налоговая отчётность (сформирована на основе налогового учёта в страх орг)

Общие требования и правила составления бух отчётности, а так же её состав определены ПБУ 4/99 «Бух отчётность», кот-ый содержит спец указания об объёме форм бух отчётности страх компании, правилах её составления и представления.

Всю информацию, необходимую для проведения анализа на предприятии любой отрасли, можно разделить на следующие категории.

Внутренняя информация: учетная информация; внеучетная информация.

Внешняя информация: нормативно-правовая база; рыночные показатели; справочная информация; информация СМИ.

Большую часть всей информационной базы составляет внутренняя информация.

Учетная информация включает в себя данные бух-кого, статист-кого и оперативного учета.

В финансовом менеджменте используются учетные и внеучетные источники информации.

К учетным источникам информации относят бух-кий учет и отчетность; статистический учет и отчетность; оперативный учет и отчетность; выборочные учетные данные.

Бух отчетность - это единая система данных об имущ-ном и финансовом состоянии орг-ции и о результатах ее хоз. деят-ти, составляемая на основе данных фин учета по установ-ленным формам. Показатели финансовой отчетности позволяют оценить хозяйственный и фин потенциал, результативность и эффективность компании в целом и по каждому виду ее деят-ти, а также проводить различные аналитические исследования. Данные отчет-ти необ-ходимы как внешним пользователям, так и сотрудникам орг-ции, ее руководству для осущ-ния оперативного управления, а также для принятия решений стратегического характера.

Организация должна составлять промежуточную бух отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом отчетного года.

Новые подходы к формированию бух отчетности выражаются в отказе от типовых форм бух отчетности, т.е. от одинакового набора показателей о работе орг-ций независимо от вида деят-ти, масштаба производства, организационно-правовой формы и т.п. Как показала практика, типовые формы для одних орг-ций являлись избыточными в части предусмотренных показателей, а для других – недостаточными. В связи с этим в настоящее время возможны 3 варианта формирования бух отчетности с условными названиями: упрощенный (для субъектов малого предпринимат-ва и некоммерческих (кроме бюджетных) орг-ций), стандартный (для коммерческих орг-ций, относящихся к группе средних и крупных орг-ций) и множественный (для крупный орг-ций, имеющих несколько видов деят-ти, и крупнейших орг-ций). Однако в части формирования бух отчетности возможно выделение четвертого варианта для отдельной группы орг-ций – акционерных обществ, ценные бумаги которых котируются на фондовом рынке. Они, наряду с бух отчетностью сформированной по российским правилам, составляют годовую бух отчетность исходя из требований МСФО и предоставляют ее заинтересованным лицам по их требованию.

Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деят-ти и изменениях в финансовом положении страх (перестраховочной) организации. Финансовая отчетность также показывает результаты управления ресурсами, доверенными руководству страх (перестраховочной) организации.

В состав годовой фин отчетности включают следующее формы:

1. Форма №1-с «Бух баланс страх орг» - он состоит из двух частей. В первой части показываются активы, во второй – пассивы п-тия. Обе части всегда сбалансированы: итоговая сумма строк по активу равна итого–вой сумме строк по пассиву;

2. Форма №2-с «Отчет о прибылях и убытках» - он содержит сравнение суммы всех дохо-дов п-тия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных п-тием для поддержания его деят-ти за период с начала года;

3. Форма №3-с «Отчёт об изменениях капитала» - в этой форме отражаются данные о наличии и движении составляющих капитала: уставного (складочного) капитала, добавоч-ного капитала, резервного капитала, фондов накопления и социальной сферы, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевого финанс-я (поступлений и нераспределенной прибыли) прошлых лет.

4. Форма №4-с «Отчет о движении денежных средств». Сведения о движении денежных средств представляются в валюте РФ, сведения представляются в разрезе видов деятельности (она может быть основной, финансовой и инвестиционной);

5. Форма №5-с «Приложение к бух балансу и отчёту о прибылях и убытках». В данной форме дается расшифровка отдельных статей основных форм отчетности, т.е. присутствуют статьи «Движение заемных ср-в», «Дебиторская и кредит-кая задолж-ть», «Амортизируемое имущ-во», «Немат-ные активы», «Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности», «Права на пользование обособленными природными объектами», «Организационные расходы», «Деловая репутация орг-ции».

6. Пояснительная записка

7. Аудиторское заключение.

Бух отчётность страховщика подлежит публикации в порядке, установленном законодат.

С точки зрения анализа так же большое значение имеет так же отчётность, предоставляемая в порядке надзора:

1. Форма №6 «Отчёт о платёжеспособности»

2. Форма №7 «Отчёт о размещении ср-в страх резервов»

3. Форма №8 «Отчёт о страх резервах»

4. Форма№9 «Отчёт об использ-нии ср-в фонда(резерва) предупредительных мероприятий»

5. Форма №10 «Отчёт об операциях перестрахования»

6. Форма №11 «Информация по операционному сегменту (по видам страх деят-ти)»

7. Форма №12 «Информация о дочерних и зависимых общ-вах»

8. Форма №13 «Информация о филиалах и представительствах»

9. Форма №14 «Отчёт о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств» (связано с инвест. деятельностью и платёжеспособностью)

Отчетность в порядке надзора составляют страх орг-ции, являющиеся юрид-кими лицами по законодат-ву РФ и получившие лицензию на осущ-ние страх деят-ти. Страх орг включают в отчетность в порядке надзора показатели деят-ти всех филиалов и представительств.

Требования к отчётности:

-Полнота и достоверность (например, инвентаризация; зависит от надёжности источника)

-Своевременность

-Нейтральность (без учёта относительных интересов отдельных пользователей; объективное отражение фин положения организации)

-Принцип существенности (наиболее значимая информация должна быть отражена в отчётах, т.е. информация, которая может повлиять на мнение пользователей)

-Представление показателей отчётности в динамике.

Информационная база ФАСО также должна быть основана на данных, не содержащихся в системах учета, то есть внеучетных данных. Тогда, источниками информации будут не только бух-кие записи, являющиеся основой отчетности, но и данные внутренней внеучетной информации: бизнес-план; производственные планы; плановые, нормативные калькуляции себест-ти; нормативная карта, обосновывающая нормы и нормативы затрат на произ-во продукции; сметная документация; производственные отчеты руководству; технико-эк-кая документация, а также внешняя внеучетная информация: данные по отрасли; эк-кие обзоры; статистические данные и данные маркетинговых исследований; материалы арбитражных и судебных дел; акты налоговых проверок; предыдущие аудиторские заключения и отчеты.

Во внеучетную информацию включаются: директивная информация в виде законов, постановлений Правительства РФ, указаний вышестоящих организаций, инструкций; нормативно-плановая информация в виде бизнес-планов, нормативов, прейскурантов, справочников; материалы ревизий, инвентаризаций, проверок банков и налоговых инспекций; объяснительные и докладные записки и т.д.

Большое значение в методике анализа имеет внешняя информация. Объемный блок внешней информации — это законодательство. Аналитик должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию с учетом изменений в законодат-ве.

Решения менеджеров зачастую зависят от рыночной конъюнктуры. Аналитики в процессе своей деятельности собирают также справочную информацию: цены на товары конкурентов, цены на оборудование.

Информация, необходимая для проведения анализа может быть почерпнута также из средств массовой информации (СМИ). Например, сюда относится периодическая печать, публикующая годовые отчеты наиболее крупных фирм, сведения о выпуске отдельных видов продукции, кадровой политике, кадровых перестановках и т.д.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. 2015

Еще по теме Информационная база финансового анализа страховых организаций:

  1. 142 Информационная база финансового анализа страховых организаций
  2. 1.2. Финансовая отчетность - информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
  3.             1. Содержание методы, информационная база анализа финансового состояния предприятия.
  4. 3.3. Бухгалтерская отчетность предприятия как информационная база финансового анализа
  5. Методы и содержание анализа финансового состояния предприятия. Информационная база.
  6. Анализ финансовых результатов страховой организации
  7. 150 Анализ финансовых результатов страховой организации
  8. Анализ финансовой устойчивости страховой организации
  9. Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций
  10. Цели, задачи и специфика финансового анализа страховых организаций
  11. 148 Анализ финансовой устойчивости страховой организации
  12. 141 Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций
  13. 140 Цели, задачи и специфика финансового анализа страховых организаций
  14. 6.2. Информационная база анализа затрат на качество продукции
  15. ТЕМА 10. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  16. ТЕМА 10. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  17. База данных анализа доходов и расходов и оценка ее информационных возможностей