Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций

Финансовый анализ страховых организаций делится на внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внутренний анализ более глубоко исследует причины сложившегося финансового состояния, взаимосвязь показателей объема, себестоимости и прибыли. Для этого в качестве источников информации используют дополнительно данные финансового учета (нормативную и плановую информацию).

Основными составными частями внутреннего финансового анализа являются:

оценка выполнения бизнес-плана по финансовым показателям;

анализ бухгалтерского баланса и других форм отчетности;

расчет и анализ финансовых коэффициентов;

анализ прибыли;

анализ использования производственных ресурсов.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Внешний анализ менее аналитичен, поскольку проводится, в основном по данным бухгалтерской отчетности сторонними лицами.

Внешний анализ имеет следующие особенности:

множественность субъектов анализа, пользователей информацией о деятельности предприятия;

разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;

ориентация анализа только на внешнюю отчетность;

ограниченность задач анализа при использовании только внешней отчетности;

максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской и статистической отчетности и позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом.

Главная задача текущего анализа- объективная оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление имеющихся резервов, их мобилизация, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качеству работы.

Оперативный анализ приближен во времени к моменту совершения хозяйственной операции. Он основывается на данных первичного (бухгалтерского и статистического) учета. Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия.

Перспективным анализом называется анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем.

Раскрывая картину будущего, перспективный анализ обеспечивает управляющему решение задач стратегического управления.

Система показателей финансового анализа страховых организаций

Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости - исходный пункт, определяющий остальные задачи финансового анализа страховой организации.

Анализ абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации позволяет оценить ее мощь и определить разряд (малые, средние, крупные) и место в ряду других страховых организаций.

К числу абсолютных (объемных) показателей деятельности страховой организации относятся:

•объем страховых премий (СП) = (Страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование по страхованию жизни) + Страховые премии — нетто-перестрахование по иному чем страхование жизни) (ф. № 2);

•объем страховых выплат (СВ) = (Выплаты — нетто-перестрахование по страх. жизни+ Выплаты — нетто-перестрахование по страх.

иному, чем страх. жизни), (ф. № 2);

•величина собственного капитала страховщика(СК) = собственный капитал - (непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет+ задолженность акционеров в уставный капитал + Нематериальные активы), ф.№1;

•величина страховых резервов (СР) - стр. 590, ф. № 1.

Анализ абсолютных показателей проводится в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика.

Более точно финансовую устойчивость страховой организации отражают относительные показатели. К ним относятся:

1. Показатели оценки платежеспособности. Данная оценка платежеспособности страховщика исходит из сопоставления фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного (МПн ), при этом должно соблюдаться условие МПФ > МПн, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими-либо обязательствами.

Если оно нарушено, страховая организация неплатежеспособна, т.е. финансово неустойчива .

Показатели, характеризующие уровень платежеспособности страховой организации, должны помочь ответить на вопрос, насколько объем средств, находящихся в распоряжении страховщика, соответствует принятым на себя обязательствам, или, иными словами, какова достаточность собственного капитала страховой организации.

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, необходимо рассчитать уровень платежеспособности (Уп) по формуле

УП = (МПф – МПН) / МПн • 100% и соотнести его значение с показателями.

Оценка достаточности собственного капитала страховщика: менее 0-недостаточный, 0-25 нормальный, 26-50- хороший, 51-75-наднжный, более 75- отличный.

2. Показатели оценки достаточности страховых резервов. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций. Достаточность страховых резервов оценивается по видам страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни, через одноименный коэффициент:

Кдср= СРж(иж)/ СПн*100 %

где СРж-резервы по страхованию жизни (стр. 510, ф. № 1); СРиж - резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540, ф. № 1); СПн - страховые премии-нетто по страхованию жизни (стр. 010, ф. № 2), страховые премии-нетто по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 080, ф. № 2).

Отношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования должно быть не менее 100%.

3. Показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика. Одним из таких показателей, позволяющим наиболее наглядно оценить ликвидность активов страховщика, является коэффициент срочной ликвидности /С. , определяемый как отношение суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме страховых резервов:

Кл.с.= (ДС+КФВ)/СР

где ДС~ денежные средства (стр. 270, ф. № 1); КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр. 130,ф. № 1); СР-страховые резервы (стр. 590, ф. № 1).

Показатель срочности не должен быть менее 1; Кс л < 1 означает, что страховщику будет трудно выполнять свои обязательства перед страхователями.

4. Показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты. К их числу следует отнести коэффициент зависимости от перестрахования (Кз пс). Он рассчитывается как отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему объему страховых взносов (определяет финансовую устойчивость в пределах от 5 до , 50%)

Кз. пс. = ПСП/ СП * 100%

где ПСП- сумма премий, переданных в перестрахование(стр.082, ф. № 2);

СП- общая сумма полученных премий (стр.081, ф. № 2). Влияние степени участия перестраховщиков в операциях страховой организации на ее финансовое состояние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным им договорам страхования. Крайние границы Кз пс означают: при К > 50% страховщик полностью зависит от перестраховщика по страховым выплатам, при Кг пс < 5% данная страховая организация практически не имеет гарантий финансовой устойчивости.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. 2015

Еще по теме Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций:

  1. 141 Виды и система показателей финансового анализа страховых организаций
  2. Анализ показателей рентабельности страховой организации
  3. Система показателей анализа финансовых результатовдеятельности организации
  4. 152 Анализ показателей рентабельности страховой организации
  5. Анализ финансовых результатов страховой организации
  6. 150 Анализ финансовых результатов страховой организации
  7. Анализ финансовой устойчивости страховой организации
  8. Информационная база финансового анализа страховых организаций
  9. 148 Анализ финансовой устойчивости страховой организации
  10. Цели, задачи и специфика финансового анализа страховых организаций
  11. Раскрытие учетной политики и анализ влияния на показатели финансовой отчетности, оценку финансового положения и финансовых результатов организации
  12. 142 Информационная база финансового анализа страховых организаций
  13. 140 Цели, задачи и специфика финансового анализа страховых организаций
  14. 9.1. Анализ и оценка показателей платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности организации
  15. Классификация показателей качества. Оценка уровня качества.Сертификация продукции.Стандартизация качества. Оценка уровня качества промышленной продукции в Республике Беларусь.Системы контроля качества - способы и виды контроля.Система управления качеством.Стандарты по организации системы обеспечения качества.Анализ затрат на обеспечение качества продукции.
  16. Система количественных и качественных показателей оценки финансовой устойчивости организации