78. Оценка системы бухгалтерского учета (окончание)

– организованы ли хранение и сохранность материально‑производственных запасов, денежных средств: имеется ли склад с соответственно оборудованными местами для хранения материально‑производственных запасов; склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией; денежные средства и бланки строгой отчетности хранятся в сейфах, и доступ к ним ограничен;

– в целях контроля за сохранностью документации все ли документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости;

– хранятся ли учетные регистры в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях;

– утверждены и действуют ли внутренние контрольные органы: служба внутреннего аудита; назначена и утверждена ли руководителем инвентаризационная комиссия; утверждена ли комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств;

– проводятся ли внутренними контрольными органами ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию (для подтверждения следует проверить наличие инвентаризационных ведомостей): внезапная ревизия кассы (один раз в месяц); ревизия или инвентаризация при смене материально‑ответственных лиц; учет остатков материалов открытого хранения (в строительстве) на конец отчетного периода;

– в соответствии с установленными учетной политикой сроками проводится ли инвентаризация:

• склада – на предмет фактического наличия материально‑производственных запасов, особенно дорогостоящих и дефицитных основных средств;

• готовой продукции, товаров;

• незавершенного производства; нематериальных активов;

• имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение;

• бланков строгой отчетности, ценных бумаг;

• финансовых вложений; кредитов, заемных средств.

Необходимо также проверить, производится ли получение и отпуск материально‑производственных запасов со склада на основании доверенностей и т. д.

<< | >>
Источник: Самсонов Николай Александрович. Аудит. Шпаргалки. 2012

Еще по теме 78. Оценка системы бухгалтерского учета (окончание):

  1. 76. Оценка организационной системы бухгалтерского учета
  2. 77. Оценка системы бухгалтерского учета (начало)
  3. 10.2. ВЫБОР СПОСОБОВ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА (ВАРИАНТОВ УЧЕТА И ОЦЕНКИ ОБЪЕКТОВ УЧЕТА)
  4. 9.5. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита
  5. Состав и виды бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее место в системе бухгалтерского учета
  6. Состав и виды бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее место в системе бухгалтерского учета
  7. 4.2. СПОСОБЫ ОЦЕНКИ ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  8. 13.2. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  9. 75. Оценка формы бухгалтерского учета предприятия и ее соответствия условиям организации и управления
  10. Оценка основных средств и бухгалтерские счета для их учета
  11. 4.1 Понятие о счетах бухгалтерского учета как элементе метода бухгалтерского учета
  12. Глава 2 СИСТЕМА РЕГУЛИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
  13. Учет выкупаемых собственных акций и оценка выбывающих цен­ных бумаг в целях бухгалтерского учета и налогообложения.
  14. 50. Пакеты «Комплексная система бухгалтерского учета»