загрузка...

74. Проверка системы документации и документооборота

Система бухгалтерской документации и документооборота регламентируется утвержденным руководителем предприятия графиком документооборота.

Под графиком документооборота понимается принятая предприятием система (способы) создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете, а также хранения первичных документов.

В первую очередь необходимо определить основные функции каждого бухгалтера, перечень отражаемых им в учете хозяйственных операций, документов и заполняемых регистров учета.

При проверке аудитор должен убедиться, что по каждому документу график документооборота содержит следующие примерные разделы:

– порядок создания документа: количество экземпляров; ответственный за выписку; ответственный за оформление; ответственный за исполнение; срок исполнения;

– порядок проверки документа: ответственный за проверку; кто представляет на проверку; порядок представления; срок представления;

– порядок обработки документа: исполнитель; срок исполнения;

– порядок передачи документа в архив: исполнитель; срок передачи.

Необходимо проверить, включены ли в обязанности всех работников предприятия положения о создании и представлении первичных оправдательных документов, относящихся к сфере их деятельности, в строгом соответствии с графиком документооборота.

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах позволяет аудитору получить существенные доказательства того, что при принятии документов к учету соблюдены шесть основных принципов:

– было достаточно оснований для регистрации каждого документа;

– все документы, оформляющие проверяемые операции, зарегистрированы полностью;

– все документы отражены в соответствии с экономической сущностью операции и по всем документам произведен точный количественный и качественный перенос данных в систему учета;

– все документы зарегистрированы своевременно;

– все документы зарегистрированы в соответствующих данной хозяйственной операции учетных регистрах;

– каждый документ принят к учету единожды.

<< | >>
Источник: Самсонов Николай Александрович. Аудит. Шпаргалки. 2012

Еще по теме 74. Проверка системы документации и документооборота:

  1. 1.3.1. Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры
  2. Документация.
  3. 55. Арифметическая проверка, сопоставление документов, встречные проверки, письменные запросы
  4. 6.2 Организация документооборота
  5. 1.3.3. Организация бухгалтерской работы и документооборота
  6. Документооборот
  7. ДОКУМЕНТООБОРОТ
  8. Тендерная документация
  9. Лекция 6. ДОКУМЕНТАЦИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
  10. 96. Документооборот движения товаров
  11. Документация.
  12. Документация
  13. ПРОЕКТНО-СМЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ
  14. 23. Расчеты посредствомаккредитивов: характеристика, схема документооборота.
  15. Документация по анализу ИС
  16. 6.1. Состав документации оформления деловой игры